企业上市全程指引-第27节
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4担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。
5个人所负数额较大的债务到期未清偿。
6被中国证监会处以证券市场禁入处罚，期限未满的。
7法律、行政法规或部门规章规定的其他内容。
违反规定选举、委派监事的，该选举、委派或者聘任无效。监事在任职期间出现上述情形的，公司解除其职务。
监事的任期每届为3年。监事任期届满，连选可以连任。
三、监事会职权与义务
（一）监事会的职权
1应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。
2检查公司财务。
3对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。
4当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正。
5提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法》规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会。
6向股东大会提出提案。
7依照《公司法》第152条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。
8发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。
（二）监事行使监督权利的方式
1向监事会报告，并形成监事会决议。
2委托注册会计师、审计师对监事会监督职权范围内的事项进行审查。
3根据审查结果决定是否有必要召开临时股东大会。
4建议召开临时股东大会。
四、监事会会议
监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。
监事会每6个月至少召开一次会议。会议通知应当在会议召开10日以前书面送达全体监事。
监事会会议通知包括以下内容：
1举行会议的日期、地点和会议期限。
2事由及议题。
3发出通知的日期。
监事会应有2/3以上监事出席，方可进行。遇有公司章程规定的情况，可召开监事会临时会议。
监事会应由监事本人出席，监事因故不能出席，可以委托其他监事代为出席。授权委托书应当载明代理人的姓名、代理事项、权限和有效期限，并经委托人签名后有效。
监事会可要求公司董事、总经理和其他高级管理人员、内部、外部审计人员出席监事会，回答所关注的问题。
监事会行使职权时，必要时可以聘请律师事务所、会计师事务所等专业机构给予帮助，由此发生的费用由公司承担。
五、 监事会决议和记录
1监事会决议采取举手表决方式。
每名监事有1票表决权。监事会决议仅可在获出席会议的过半数监事表决赞成后，方可通过。
监事对于会议的议项有利害关系而可能损害本公司利益时，不得参加表决。
出席会议的监事应本着认真负责的态度，对议案进行审议并充分表达个人意见；监事对其个人的投票承担责任。
2监事会会议应有记录，出席会议的监事和记录人应当在会议记录上签名。监事有权要求在记录上对其在会议上的发言做出某种说明性记载。书包网 电子书 分享网站
第十一章 上市公司治理（10）
监事会会议记录和决议文本作为公司档案由董事会秘书保存，保存期为15年。
六、 附则
本规则为公司章程的附件，自公司股东大会审议通过后执行。
本规则由公司监事会制定。
第四节内部控制
内部控制是指上市公司为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度安排。上市公司出现内部失控的现象，尤其表现在对控股子公司的失控和金融衍生品投资的失控，因此，上市公司内部控制风险受到市场的高度关注。
一、上海证券交易所上市公司内部控制指引
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（简称《指引》）详细规定了上市公司内部控制的原则以及董事会全体成员的责任，要求在上证所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及上证所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。《指引》从2006年7月1日起实施，上市公司也从2006年年度报告起披露内部控制自我评估报告和会计师事务所对自我评估报告的核实评价意见。
上交所《指引》分为六章，共35条。从内容上看，上证所将主要通过信息披露监管来督促上市公司完善内部控制。首先，《指引》要求上市公司对内部控制进行检查监督，并指定专门的职能部门负责，要求建立相应的工作制度。该部门可直接向董事会报告，其负责人的任免可由董事会决定。其次，《指引》对上市公司内部控制的信息披露做出规定。上市公司应在定期报告中披露内部控制制度的实施情况，在发生重大的内部控制风险时，还应及时以临时公告形式披露。最后，《指引》要求公司在年度报告披露的同时披露内部控制制度自我评估报告，并要求外部审计进行核实评价。
二、深圳证券交易所上市公司内部控制指引
深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》（简称《内控指引》），明确划分了上市公司高管人员、董事会和股东大会对关联交易的审批权限，由独立董事和监事至少每季度查阅公司与关联人之间的资金往来情况；独立董事应当对公司对外担保事项发表独立意见，并定期对公司对外担保情况进行调查。对董事会在审议关联交易事项时的董事委托出席问题做出了规范，要求在公司章程中明确股东大会、董事会审批对外担保的权限和违反审批权限及审议程序的责任追究制度，指派专人持续关注被担保人的情况。上市公司委托理财必须经董事会或股东大会审议批准，并指派专人跟踪委托理财资金的进展及安全状况。建立募集资金专户存储制度，严格按项目预算投入募集资金，内部稽核部门应跟踪募集资金使用情况并定期向董事会审计委员会报告。
《内控指引》共分10章81条，包括总则、基本要求、关联交易内部控制、对外担保内部控制、委托理财内部控制、募集资金内部控制、信息披露内部控制、对控股子公司的控制、对外承诺的内部控制和内部控制检查及披露十部分。
三、“三权”和谐相处是上市公司内部控制体系有效性的基础
上市公司上市之初一般都是基础较好的企业，而且大多是按现代企业制度建立的管理模式运行。即便有些先天不足的企业，经过近几年不断改进完善，也基本上能达到国家法律法规的要求。但是，却有一些原本不错的上市公司，在人们不知不觉中已面临摘牌退市的危险，走进上市公司，其境况各有不同，有的公司在形式上似乎都设立了很多风险防范机制和预警控制系统，但是没有发挥作用，没能让企业一路平安。当然，要说客观原因肯定不少，比如政策变化监督不力、市场供需调控、中介机构严重失职等等，然而，最主要最直接的原因。还是上市公司缺乏完善而有效的内部控制体系。
第十一章 上市公司治理（11）
上市公司内部控制体系就是如何面对与协调所有权、经营决策权和监督权三权的分立与制衡。即由全体股东组成的股东大会、由主要股东组成的董事会及其领导下的经理班子、由股东代表和适当比例公司职工代表组成的监事会，“三权”分立，既各司其职、又相互制约。股东大会是最高权机构，董事会对股东大会负责，监事会主要是检查公司账务，对董事会和经理层违反法规及公司章程的行为进行监督，总经理是上市公司的实际操作人。完善而有效的内部控制体系既解决公司的所有权（股东）与经营权（经理）分权制衡问题，也解决所有权之间（大股东与小股东）之间的利益关系问题。
四、内部控制的框架
公司内控制度应力求全面、完整，至少在以下三个层面做出安排： 即公司层面；公司下属部门及附属公司层面；公司各业务环节层面。在建立和实施内控制度时，应考虑以下基本要素：
1目标设定，指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。
2内部环境，指公司的组织文化以及其他影响员工风险意识的综合因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业道德规范和工作氛围、董事会和监事会对风险的关注和指导等。
3风险确认，指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。
4风险评估，指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和影响，确定管理风险的方法。
5风险管理策略选择，指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。
6控制活动，指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等。
7信息沟通，指产生服务于规划、执行、监督等管理活动的信息并适时向使用者提供的过程。
8检查监督，指公司自行检查和监督内部控制运行情况的过程。
公司应在符合总体战略目标的基础上，针对各下属部门、附属公司以及各业务环节的特点，建立相应的内控制度。
五、上市公司相关各业务环节内部控制
公司内部控制通常应涵盖经营活动中所有业务环节，包括但不限于：
1销货及收款环节：包括订单处理、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款、收到现款及其记录等。
2采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付账款、核准付款、支付现款及其记录等。
3生产环节：包括拟订生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。
4固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。
5货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权等。
6关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。
7担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。
8投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。书包网 bookbao 想看书来书包网
第十一章 上市公司治理（12）
9研发环节：包括基础研究、产品设计、技术开发、产品测试、研发记录及文件保管等。
10人事管理环节：包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。
公司在内控制度制定过程中，可以根据自身所处行业及生产经营特点对上述业务环节进行调整。
公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附属公司的管理制度等。
六、 使用计算机信息系统的，还应制定信息管理的内控制度
信息管理的内控制度至少应涵盖下列内容：
1信息处理部门与使用部门权责的划分。
2信息处理部门的功能及职责划分。
3系统开发及程序修改的控制。
4程序及资料的存取、数据处理的控制。
5档案、设备、信息的安全控制。
6在本所网站或公司网站上进行公开信息披露活动的控制。
七、根据国家财政主管部门的有关规定，建
