海信[1]-第10节

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流通股　23；896。7810　万股，占总股本　41。36％；其他无限售条件流通股　25；480　万股，占总股本　44。10％；　
有限售条件流通股　8400　万股，占总股本　14。54％，约定锁定期至　2010　年　12　月　24　日。　
本公司注册地址为：山东省青岛市经济技术开发区前湾港路　218　号海信信息产业园。　
本公司主要经营业务是电视机、广播电视设备、通讯产品制造，信息技术产品、家用、商用电器、　
电子产品的制造、销售和服务。　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
50　
二、　公司主要会计政策、会计估计和前期差错　
1、　财务报表的编制基础　
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认、计　
量和编制财务报表。　
2、　遵循企业会计准则的声明　
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成　
果、股东权益变动和现金流量等有关信息。　
3、　会计期间　
本公司以公历年度为会计期间，即每年从　1　月　1　日起至　12　月　31　日止。　
4、　记账本位币　
本公司采用人民币为记账本位币。　
5、　同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法　
（1）同一控制下的企业合并　
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控　
制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并，　
除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。　
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。同　
一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作　
为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的　
资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价　
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，　
调整留存收益。　
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、　
法律服务费等，于发生时计入当期损益。　
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初　
始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当递减权益性证券溢价收入，　
溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。　
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债　
表、合并利润表和合并现金流量表。　
合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方　
在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利　
润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流　
量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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（2）非同一控制下的企业合并　
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。　
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或　
承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用之　
和。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。　
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应　
自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制　
下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本　
企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，　
有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利　
润表。　
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份　
额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认的商誉；在控股合　
并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。　
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当　
期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情　
况下，该差额计入合并当期的合并利润表。　
6、　合并财务报表的编制方法　
（1）合并财务报表的合并范围　
本公司以控制为基础确定财务报表的合并范围，母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表　
的合并范围。合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的个别财务报表为依据，根据其他有关　
资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵消内部交易对合并财务报表的影响后编制。合并　
时对内部权益性投资与子公司所有者权益、内部投资收益与子公司利润分配、内部交易事项（包括母　
公司和纳入合并范围的子公司与联营企业及合营企业之间的未实现内部交易损益）、内部债权债务进　
行抵销。　
（2）母公司与子公司采用的会计政策和会计期间一致。　
7、　现金等价物的确定标准　
本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于　
转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物；权益性投资不作为现　
金等价物。　
8、　外币业务和外币报表折算　
（1）外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，将外币金额折算为记账本外　
币金额；收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。在资产负债表日，视下列情况进　
行处理：　
①外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或　
前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。　
②以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债表日不改变　
其记账本位币金额。　
③以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后的记账本位　
币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动处理，计入当期损益。如属于可供出售外　
币非货币性项目，形成的汇兑差额，计入资本公积。　
（2）资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理　
资产负债表日外币项目的折算方法资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇　
率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中　
的收入和费用项目，采用交易发生月的月末汇率折算。　
（3）外币报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独　
作为“外币报表折算差额”项目列示。　
9、　金融工具　
（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法　
①　金融工具的分类：金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权　
益工具的合同。包括：金额资产、金融负债和权益工具。　
本公司金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负　
债、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四类。　
②　金融工具的确认依据和计量方法　
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债　
确认依据：　
此类金融资产或金融负债可进一步分为交易性金融资产或金融负债、直接指定为以公允价值计量　
且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产或金融负债，主要指企业为了近期内　
出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；　
直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指企业基于风险管　
理，战略投资需要等所作的指定。　
计量方法：　
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，取得时以公允价值（扣除已宣告　
但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损　
益。　
处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。　
B、持有至到期投资　
确认依据：指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持　
有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。　
计量方法：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作　
为初始确认金额。　
持有期间按照摊余成本计量，采用实际利率法（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）　
计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内　
保持不变。　
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。　
若本公司于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出　
售或重分类前的总金额而言），则本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本　
会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资，但下列情况除外：　
出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率变化对该项投　
资的公允价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金　
后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于本公司无法控制、预期不会重复发生且难以　
合理预计的独立事项所引起。　
C、应收款项　
确认依据：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，按从购货方应收的合同或协议　
价款作为初始确认金额。　
计量方法：持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。　
收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。　
D、可供出售金融资产　
确认依据：指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期　
投资、应收款项的金融资产。　
计量方法：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债　
券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。　
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日将公允价值变动计入资本公积　
（其他资本公积）。　
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入　
所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。　
（2）金融资产转移的确认依据和计量方法　
青岛海信电器股份有限公司　2009　年年度报告　
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①　金融资产转移的确认依据：本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入　
方的或即没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制　
的，终止对该金融资产的确认。　
②　金融资产转移的计量方法　
A、整体转移满足终止确认条件时的计量：金融资产