税收新政在线访谈内容摘编-第7节

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　　　（3）《特别纳税调整实施办法（试行）》第15条规定了不需要准备同期资料的企业条件，你可对照该条件，判断是否应准备同期资料；
　　（4）同期资料不需要在所得税汇算清缴时上报主管税务机关备案，但应在关联交易发生年度次年5月31日前准备好（如在2009年05月31日前准备好2008年度的关联交易的同期资料）；
　　　（5）因今年是《特别纳税调整实施办法（试行）》实施的第一年，同期资料的准备时间可延迟到2009年12月31日；
　　　（6）在主管税务机关要求企业提供同期资料之日起20天内提供。
　
3。问：我公司为一台湾代表处；业务范围：从事与本公司业务相关的联络、咨询、市场研究等非经营性活动；国税局按成本费用核定应纳税所得额；核定应税所得率为10；无开具发票营业额；请问营业收入额如何确定？是按成本费用/（1…10）来确定营业额；并以此营业额为基数来申报营业税及附加吗？
答：按照非居民企业所得税管理要求，核定应纳税所得额的方法有多种，其中按成本费用核定是其中的一种，在这种方法下，换算的收入额=成本费用总额/（1…10％）。另外，营业税和教育费附加属于地税部门管辖范围，具体请向地税部门咨询。
　
4。问：我公司是享受两免三减半的；在08年新税法下；我公司08和09年是免的；那我公司在2010年2011年2012年2013年又按多少征呢？在什么样的基础上减半呢？
答：在你公司享受企业所得税过渡优惠政策条件下，还要根据你公司原外资企业所得税税率而定。如在昆山经济技术开发区内原15％税率的外资企业，2010年11％，2011年12％，2013年12。5％　；如在昆山经济技术开发区以外的地区原24％税率的外资企业，则三年均为12。5％。
　
5。问：境外投资方是不是关联企业？
答：符合《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发＇2009＇2号）第九条所列关系之一的企业与其他企业、组织或个人构成关联关系。
　
6。问：2008年以后企业新增利润分配给国外投资者，应交企业所得税的税率是多少，和企业享受的税收优惠政策有关联吗？　
答：根据企业所得税法，非居民企业从居民企业取得2008年以后产生的利润应缴纳企业所得税，税率为10％。
　
7。问：再投资退税政策取消以后，近期会不会有再投资的新的优惠政策出台　2。企业的累计未分配利润，2008年之前形成的，分配给外国投资者免征所得税，如果汇给外国投资者还要交别的税费吗，具体操作有无指南？2008年以后的的未分配利润如分配给外国投资者要交什么比率的所得税，和企业现在享受的税收优惠有联系吗？　
答：1、如果有新的关于再投资的优惠政策，我们将会通过各种途径及时告知纳税人。2、外国投资者从外商投资企业取得的2008　年之前形成的利润免征企业所得税，2008年以后形成的利润如分配给外国投资者，外国投资者需缴纳企业所得税，税率为百分之十。
　
8。问：我公司经日本一家公司介绍上海一家客户给我司；我需支付佣金给日本这家公司，需要到国税缴税吗？税率是多少？
答：如属于境外劳务则不予征收企业所得税，如属于境内劳务则需缴纳企业所得税，税率为25％。。
　
9。问：关于关联方交易问题。因我们有一南京关联企业，因受金融危机的冲击太大，几乎面临停产，南京公司希望我公司能把他们的库存全部买下。关联企业间的交易只要是按市场定价，便没有金额多少的限制？还是关联企业之间尽量不交易还是交易呢？以免有转让定价的嫌疑。
答：如按独立交易原则进行交易，无嫌疑。
　
（特别说明：上述内容仅供学习参考之用，具体操作请以现行法律规定为准。）