第七单元哈佛经理工作检测-第20节
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支付条件问题。
□有关库存控制的调查事项
（1）是否编制库存量报告书？如编制了，应调查是否具体分为下述几方面：①不同产品别大分类、中分类、小分类；②不同仓库；③不同工厂。
（2）每隔几个月检查一次存货卡和现存品是否相符。
（3）每隔几个月检查一次存货卡和材料总帐是否一致。
（4）在超过高库存量或者低于最低库存量时，该采取何种应变措施？
（5）是否调查滞销物品？如已调查，应调查滞销物品占总库存物品的百分比。
□有关设备控制的调查事项
（1）有无投资设备进度管理表？
（2）有无关于设备投资预算与实际费用之间的差异分析表？
（3）投资设备进度迟延时，该采取何种措施？
（4）设备投资预算不足时，该采取何种权宜措施？
（5）是否每月调查设备开工率？
（6）是否每月调查每件设备的修缮费率？
（7）是否每月掌握每件设备的修理费用？
（8）是否每月调查每件设备的预防性修理费用和故障修理费用？
（9）是否调查每件设备的故障频率？
（10）是否每月绘制故障原因结构显示图？
□有关辅助设备控制的调查事项
（1）是否计算每件辅助设备的实际开工率？
（2）是否每月掌握每件设备的修理费用？
（3）是否每月调查各设备的预防性修理和故障修理费用？
（4）是否调查每件设备的故障频率？
（5）是否每月都绘制故障原因结构显示图？
□有关铸模、工具控制的调查事项
（1）是否掌握各种铸模、工具的使用量？
（2）是否掌握各种铸模、工具在不同设备上的使用量？
（3）是否掌握铸模、工具损耗率的情况？
（4）是否掌握铸模、工具费用的情况？
（5）是否掌握铸模、工具的现有库存量？
□有关教育训练效益控制的调查事项
（1）是否检验教育训练效益？如已检验，应调查采用下述哪种方法：①测验；②生产绩效③考勤；④其它。
（2）是否检查教育训练预算和教育训练实际费用？
有无检验员工能力的机构？应调查检验的具体内容。
□有关成本控制的调查事项
（1）有无计划统计实际成本的专职部门？
（2）有无计划统计标准成本的专职部门？
二、财务责任检测内容
□基本准则
经营的一个显著特点是，纵使手段高明，但如果效果不佳仍然无济于事。这里所说的果好坏，具体来说是指经济效益。经营的效果是以金额来评估，为此，一切经营活动须以金额来表现，如把以金额来评价的经济活动称之财务问题的话，那么，财务问题就是企业首脑最关心的问题。因此，如果说进行财务诊断完全是为了企业首脑，也并不过分。
从时间上划分，财务问题可分为研究过去金额的流通情况和研究未来金额流通情况这类。前者包括会计事务、实际成本计算（含标准成本计算）、会计审计等；后者包括编制预算、成本估算、项目核算等。由于我们是着眼于未来，故把财务诊断的重点放在研究未来金额流通方面。当然，前事不忘，后事之师，我们也不能忽视过去金额流通的情况，不管怎样，重视过去的财务诊断和着眼未来的财务诊断，无疑会提高财务诊断的效益。
□有关会计事务的调查事项
（1）是否建立了符合复式簿记原理的会计制度？
（2）会计制度中是否完全符合了有关税务的规定？
（3）会计制度中是否完全符合了企业会计原则？
（4）建立了何种会计科目体系？应调查是否划分得很详细，因此能够说明业务活动的实际状况；还是大致划分成大科目、中科目、小科目？
（5）是否下了工夫设计会计传票？应调查所设计的是适合人工传票会计，还是适合电脑化会计？
（6）是否调查了各种传票每月的起票张数？如已调查，还应调查开这些传票所需要的纯工作时间。
（7）是否在帐簿类的设计上下了工夫？应调查是直接购置了现成品，还是自己去设计印刷的帐册。
（8）是否调查了一个月的过帐总量？如调查过，还应调查完成这项工作所需要的工作时间。
（9）月末决算是在来月的哪一天完成？应调查能否赶上企业首脑作决断，如果完成得过迟，没有赶上用场，应调查其原因何在（人手不够、还是工作效率低）。
（10）是否下工夫研究了决算书的式样？应从下述几点进行调查：①是否表示出了每月实绩和累积实绩；②是否将预算、去年实绩、上个月实绩等作了比较；③当出现异常数值时，是否附有原因说明。
（11）是否分析了每月决算书？如已分析，应分下述几方面调查具体分析的内容：①利润分析；②偿债能力分析；③增加生产率分析。
（12）是否掌握了重要客户总帐，重要进货厂商总帐，重要物品库存总帐的户头帐户。（13）是否将重要客户总帐，物品库存总帐分为A、B、C三组进行分析？如已分析，应调查A组、B组、C组各自的户头帐号是多少。
□有关会计报告的调查事项
（1）是否对会计数字作了仔细的分析？是否使数字形成了组织序列图一般的关系？
（2）会计报告体系是否将组织系列图的各个阶层与数字顺利地结合起来？
（3）是否根据标准值分析了所有会计报告的数值？如是，应调查标准值是下述中的哪一种：①预算；②上一年的实际成绩；③其它。
（4）有关利润的会计报告书中，有哪些部分应分别调查各方面的具体种类和内容。
（5）有关偿债能力的会计报告书中有哪些内容？应分别调查各方面的具体种类和内容。（6）有关增加生产率（IncreasingProductionRate）的会计报告书中有哪些内容？应分别调查各方面的具体种类和内容。
（7）会计报告是否设计得很吸引人？应调查使用下述哪些美工技术：①利用了间隔和线；②合理使用了红字和黑字；③总计项目在左边。
□有关内部牵制的调查事项
（1）是否规定一项工作必须由两人以上来共同完成？
（2）业务事务与会计事务是否重复？
（3）是否由不同的人担任现金出纳员、银行交易员、普通会计？
（4）是否由不同的人分别负责销售和收款？
（5）是否由不同的人分别负责进货与支付贷款？
（6）是否由不同的人分别负责登记库存帐与现场物品盘点？
（7）是否由不同的人担任存料卡发放和存料卡登记？
（8）是否由不同的人分别担任采购计划和执行采购？
（9）是否由不同的人分别担任设计员和检图员？
（10）是否由不同的人分别负责支付计划和实际支付？
（11）是否采用了保证人制度？所谓保证人制度是欧美国家首先实行的一种制度，其目的是为了严格控制开支，支付传票必须包括与之有关的所有凭证（估算书、合同书、交货单、请求报告、收费单等）。
（12）是否由不同的人分别负责开支票和盖章？
□有关成本计算的调查事项
（1）是否建立了成本会计制度？如已采用，应调查所采用的是分批成本会计制度还是
综合成本计算制度。
（2）成本部门是怎样划分的？应分别调查制造部门和辅助部门的名称。
（3）成本是怎样划分的？应分别调查直接材料费、直接人工费、制造费用（间接材料费、间接劳务费、间接经费的具体成本项目）。
（4）辅助部门费用分摊至制造部门的标准是否恰当？应调查每个人辅助部门的具体分摊标准和它的合理性。
（5）制造部门费用分摊到成品的标准是什么？应调查每个制造部门的具体分摊标准和它的合理性。
（6）用于计算成本的有哪些传票？应调查利用下述中的哪一种：①支付传票；②转帐传票；③出库传票；④计工单；⑤其它。
（7）计算成本用传票是否标明直接费用和间接费用？记有制造单编码的传票是直接费用，记有成本部门名称的传票是间接费用，应调查属于哪一种？
（8）如何处理生产过程物品损失？应调查是采取下述哪种方式：①直接记入个别订货单；②以共同费用的名义分别记入所有订货单。
（9）成本计算报告书是在下月的哪一天完成？应调查是很快完成，能赶上企业主管作决断；还是完成得很慢，派不上用场，如果是后者，就必须调查其原因。
（10）成本报告书中有无判断实绩的标准？如有，应调查是下述中的哪一种：①标准成本；②上月实绩；③去年实绩；④其它。
有关筹措资金的调查事项
（1）在考虑资本结构的同时，决定从何处筹措资金？
（2）剩余资金是否转成有利存款？
（3）是否按照偿还期限拟订了长期贷款的偿还计划？
（4）是否编制了资金筹措实绩表？如已编制，应调查它是仅限于对过去实绩的记录，还是有助于今后制定筹措资金计划的说明资料。
（5）所制定的筹措资金计划的期限是多长？应调查为一个月、二个月、三个月、六个月，还是十二个月。
□有关成本估算的调查事项
（1）是否实施了成本估算？如已实施，应调查是为了估计售价，还是为了核实估计成本实际成本和容许成本目标成本，从而降低成本。
（2）由谁负责成本估算？应调查由下述中的哪个部门负责：①制造部门；②销售部门；③设计部门；④成本管理部门。
（3）成本估算是否使用了固定费用、变动费用等概念？如已使用，应调查下述几点：①是按什么标准区分固定费用和变动费用；②固定费用包括哪些成本项目；③变动费用包括哪些成本项目。
（4）有哪些与固定费用有关的成本估算资料？
（5）有哪些与变动费用有关的成本估算资料？
（6）有哪些与时间有关的成本估算资料？应调查采用了下述哪种估计时间的标准值①紧要时间（OriticalTime）。紧要时间为在作业研究计划评核术中，控制流程的关键时间；②单位工作时间；③其它。此外，还应调查是否列出计算这些标准值的公式。
（7）是否列出了计算成本估算数据的公式，如已列出，应调查：如果利用该公式，是否任何人都能进行估算，估算出的结果是否都一样？
（8）成本估算在哪个阶段执行，执行几次？如果是根据对市场的估计而进行生产的工厂，应调查在功能设计阶段、生产设计阶段、工厂生产线配置阶段分别作了几次成本估算；如果是根据所接受的订货情况而进行生产的工厂，应调查在设计阶段、程序计划阶段或其他阶段分别实施了几次成本估算。
（9）如果在成本估算的每个阶段估计成本与容许成本不符的话，应采取哪些措施？应分别对根据市场情况而进行生产的工厂和根据接受订货情况而进行生产的工厂，调查它们所采取的具体措施内容。
（10）多长时间修改一次成本估算数据？应调查已修改的根据是什么。
（11）是否核算了估计成本和实绩成本？如已核算，应调查核算是仅仅为了满足好奇心，或是为了修改成本估算数据，还是为了其它什么目的。
□有关预算的调查事项
（1）是否制定了预算？如已制定，应调查是使用下述的哪种方法：①归纳法lnduction、；②演绎法；③两者兼用。
（2）为了用演绎法制定预算，准备了那些说明数据？具体地说，应调查下述几点：①是否用一次方程式线性方程式、表示总成本；②是否用一次方程式表示总资本；③是否计算出制造成本的各成本项目构成比率；④是否计算出销售费用各成本项目构成比率；⑤是否计算出一般管理费用的各成本项目构成比率；⑥是否计算出各项资本的平均周转率；⑦是否计算出总资产中各项资产的构成比率；⑧是否计算出总负债的各负债项目构成比率；⑨是否计算出季节变动指数；10。是否计算出产品构成比率；11。是否计算出各地区、各部门、各推销员等销售产品的销售额构成比率；
