财会革命-会计电算化-第9节
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通过本项输出可了解任何一个仓库在一定时期内的收入、支出与结存情
况，其格式如下：
表4。3仓库材料收发结存汇总表
截止日期：02/28/88
类别码 材料大类名称 期初金额 收入金额 发出金额 结存金额
01 化工原料 12245。00 12900。00 5 000。00
合计： 37414。00 74172。07 19720。15 91865。39
4。大类材料收支结存汇总表
类别码 材料大类名称 期初金额 收入金额 发出金额 结存金额
01 化工原料 12245。00 129000。00 5000。00 20145。00
合计 37414。00 74172。07 19720。15 91865。39
材为代码 材料名称 类别 库别 计量单位 结存数量 结存金额
01…0001硫酸 01 1 KG 20。00 595。00 11 900。00
……
通过本项输出可以了解任何一个材料大类在一定时期内 的
收 入 、 支 出 与 结 存 情 况 。 其 格 式 如 下 ：
货号 期末结存数量 期末结存金额 最高储量 超储数量 超储金额
01…0001 595。00 11900。00 100。00 495。00 9900。00
合计： 88 497。93 83 747。93
该表列示了截止到某个时点为止，有哪些材料品种已经超储积压，其格
式如下：
6。低储材料明细表
该表列示了截止到某个时点为止，有哪些材料品种已经储备不足，其格
式如下：
表4。6低储材料明细表 EMBED Word。Document。6 s7。会计凭证
包括材料收发领退业务及材料成本差异分摊业务等的会计凭证，其格式
如下：
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8。材料成本差异明细分类帐
该表列示的是在一定时期内，材料采购成本的节约超支情况及材料成本
差异的分摊情况，其格式如下：
9。材料费用分配汇总表
该表列示的是材料费用在各个费用科目上的分摊情况，其格式如下：
以上这些是材料核算子系统的主要输出内容，还有些为了满足管理需要
而进行的临时输出也包含在内，对这些表格
的输出设计，就可算是本系统设计的收尾工作。最后根据输入、处理、
输出的设计情况编制功能模块图，借以进行程序设计，我们在这也就不详细
介绍了。
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《财会革命——会计电算化》固定资产核算与管理子系统
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一、固定资产核算与管理子系统的开发目的和要求
固定资产是指企业中价值较高，使用时间较长的那一部分劳动资料。它
在生产过程中可以连续在若干周期内发挥作用，并保持其原有的实物形态不
变，但随磨损的增加，价值逐渐转移到产品中，形成产品的生产成本。固定
资产的核算比较繁杂单调，工作量较大。固定资产核算电算化的目的是将会
计人员从繁杂的业务中解脱出来，解决手工核算中记帐不规范、不统一、错
记、漏记的问题；通过会计电算化，输出统一规范的固定资产卡片、帐目；
使会计人员及管理人员及时得到固定资产资源的记录汇总和分析，从而大大
提高效率。
固定资产核算与管理于系统开发的总体要求如下：
（1）系统设计必须符合财政部和上级主管部门制定的有关制度和政策
法规，符合财政部和上级主管部门对计算机应用的有关规定。
（2）程度设计必须以软件工程的原理为标准，模块化程度高。
（3）系统要具有准确、快速的特点，数据库设计应尽量简少冗余，提
高数据共享程度。
（4）系统应将固定资产的核算与管理结合起来，形成信息——管理一
条龙。
（5）增加系统的通用性和可扩展性，满足不同类型企业的要求。
（6）系统具有可靠性，有一定的保密措施。
（7）应提供系统操作维护的文档资料。
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二、固定资产核算与管理子系统的系统设计
□固定资产核算的任务
固定资产是企业进行生产的重要物质条件，是发展国民经济的必要的物
质技术的基础。因此，固定资产核算的任务是：
（1）正确，全面及时地记录固定资产的增减变化情况，保护财产的安
全完整。
（2）正确计算固定资产的折旧，留成和上缴情况，保证固定资产再生
产资金和社会再生产资金的需要，保证固定资产的正常生产能力。
（3）正确反映固定资产的利用情况，促使企业合理地利用固定资产。
□ 固定资产应设立的明细科目
按现行会计制度规定，固定资产应设立以下明细科目：
（1）生产用固定资产：指参加生产或服务于生产的固定资产。例如：
房屋和建筑物、机器、设备、运输设备、生产工具等。
（2）非生产用固定资产：指不直接应用于生产的固定资产。例如：职
工住宅、卫生保键等占用房屋、设备等。
（3）未使用的固定资产：指新添置但尚未投入生产的固定资产。
（4）租出固定资产：指租给外单位使用的闲置固定资产。
（5）不需使用的固定资产：指待调配处理的固定资产。
（6）封存的固定资产：指企业封存未用的固定资产。
（7）土地。
我们在明细核算时，应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”。
“固定资产登记簿”按固定资产的类别和明细分类开设帐页，按保管、使用
单位设专栏，序时登记，汇总固定资产的增加、减少和结存的情况。“固定
资产卡片”按登记对象设置，按类别、保管、使用单位顺序排列。在进行固
定资产的核算模块的设计时，应以会计制度的有关规定为依据，结合本企业
的现状特点来进行设计。
□ 固定资产核算的手工状况分析
固定资产的核算主要是固定资产增减核算、固定资产的折旧核算及固定
资产大修理核算三部份。
1。固定资产增减的核算
固定资产的增加，主要由于购入、自制固定资产，接受外单位捐赠，基
建完工移交的房屋、建筑物、设备、盘盈等。增加的固定资产，必须以原始
凭证为依据，编制记帐凭证入帐。原始凭证包括“发货票”，“固定资产调
拨单”、“固定资产盘盈报告”等。
固定资产的减少，主要是由于报废，丢失毁损，盘亏，以及作价或调拨
给其他企业。固定资产清理费用设“固定资产清理”科目，变价收入及固定
资产的残值是其抵减科目。
2。固定资产折旧的核算
固定资产由于磨损而逐步转移到产品中的价值以货币形式表现出来，就
是固定资产的累计折旧。固定资产的折旧应根据固定资产的原值，预计净残
值，预计使用年限或预计工作量采用年限平均法或工作量法来计算，经上级
批准，也可采用加速折旧法。
固定资产折旧额
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＝固定资产应提折旧总额
固定资产预计使用年限
＝固定资产原值＋预计清理费用－预计净残值
预计使用年限
固定资产月折旧额＝年折旧额/12
为反映固定资产在单位时间内平均损耗程度，每月应提折旧额一般按固
定资产原值乘以折旧率来计算。折旧率
＝折旧额
固定资产原值
3。固定资产大修理核算
固定资产大修理指企业对机器设备全部拆卸和部分更换部件，对房屋建
筑物进行翻修和改善地面工程。大修理费用一般较大，实际工作中每月应计
提大修理基金
固定资产年大修理费用提成额
＝预计使用年限内大修理费用总额
固定资产使用年限
固定资产月大修理费用提成额
＝固定资产大修理费用提成额
12
固定资产大修理年提成率
＝固定资产大修理费用年提成额×100％
固定资产原值
固定资产大修理月提成率＝固定资产大修理年提成率×100％12
固定资产大修理提成额＝固定资产原值×固定资产大修理提成率
4。固定资产核算的手工流程
各行各业固定资产形成资金渠道不同，形成的方式不同，所以固定资产
的核算没有统一的组织结构，但基本手工处理流程是相同的。
□ 固定资产核算子系统的特点
（1）固定资产核算子系统的突出特点是与企业会计核算系统接口，为
实现与固定资产有关的数据一次输入。系统的研制是在分析会计核算系统程
序设计与数据库设计基础上进行的，要实现两系统之间相关的数据一次性输
入，两套系统间相关数据尽可能进行交换，并建立关系，从而体现系统间接
口的优越性。按照软件工程的原理，以简化输入为原则，通盘考虑设计程序
系统和数据库系统。所以说，该系统突出和其它信息系统的接口，特别是和
企业通用的会计核算系统接口。
（2）依据目前应用机型和核算系统的特点，可以把两套系统安排在同
一台微机上使用，这样两系统间接口可以通过程序方便地交换数据。若两套
系统不安装在同一台微机上，数据交换还可以通过网络或软盘实现。
（3）固定资产核算系统应采用和企业会计核算系统相同的操作系统和
FOXBAsA工具软件。
□固定资产核算子系统的代码设计
为简化操作，在固定资产数据的处理中，要为每项固定资产设计一个代
码，用以代替固定资产的名称进行数据处理。为便于计算机快速、准确地对
有关固定资产的数据进行处理，在代码的设计时应考虑唯一性、系统性、扩
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展性、简易性等原则。一般来讲，固定资产的代码可由三类组成：类别码、
使用部门码、固定资产顺序码。码的长度，应根据固定资产的多少，企业固
定资产的类别、部门来确定。有时为了和固定资产的管理部门在代码的运用
上协调一致，可以增加技术特征、规格代码等。根据每个企业的具体情况，
各企业应选择最佳的代码设计。
□ 固定资产核算子系统的数据流程描述
固定资产数据的电算化处理流程，可以按照数据输入、数据处理、数据
输出三个步骤来具体描述。
1。数据输入
固定资产核算子系统的输入，首先，在系统建立时，通过初始化，逐项
输入手工方式下固定资产卡片的全部内容，建立固定资产卡片文件。该项工
作输入数据多，工作量大，为保证数据输入的可靠性，一方面输入之前，能
全面清查固定资产，作到帐实相符，帐帐相符，再输入计算机；另一方面，
在输入过程中加强检验测定，防止输入错误和疏漏，增强数据的真实性、可
靠性。其次，对于固定资产的增减变动，应根据审核无误的原始凭证，输入
计算机，写入相应的固定资产增减变动文件。
在信息输入时，一般应注意以下三点：
（1）涉及到，付款凭证的数据输入，例如固定资立的购建，有偿调入、
调出、在帐务系统中按一般的付款凭证已经处理，并在有关总帐中已经登录。
（2）不涉及的，付款凭证的数据输入，一般要设置输入口，其输入画
面就是转帐凭证画面。
（3）对于固定资产的明细科目，尚需在一个主文件内增、减、删、改，
才能完成某一固定资产的增加减少，因此，先要建立一个固定资产基础数据
的文件。
固定资产核算子系统中的�
