05-公司财务管理办法-第2节
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分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理；对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。
负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
申请付款的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
对于预付帐款应严格管理：
预付货款应按照规定程序和权限办理；
预付货款的对象是实施信用分级管理；
预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
第五章 固定资产核算
第二十四条 企业的单价２０００元以上，使用年限１年以上的资产，非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产，分为５大类；
房屋及建筑物
机械设备
电子设备（如手提电话、复印机）
运输工具
其它设备
第二十五条 各类固定资产折旧年限为：
房屋及建筑物 35年 年折旧率 2。71％
机械设备 10年 年折旧率 9。5％
电子设备 5年 年折旧率 19％
运输工具 8年 年折旧率 11。88％
其它设备 5年 年折旧率 19％
固定资产以计留５％残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要提足折旧。凡按规定可以选用加速折旧法的，应加速折旧。
第二十六条 财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细帐、物资管理部门的固定资产台帐与固定资产台帐应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。
第二十七条 购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括关税；自建（制）的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价；投资者投入的固定资产应按投资协议约定的价格为原价。自建（制）的固定资产应及时办理竣工结算手续。
第二十八条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。
盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。
报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。
第二十九条 固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经本级主管领导研究核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人按该固定资产损失额的20％…100％的承担赔付责任。
第三十条 固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法。
第三十一条 闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔。
第六章 存货的管理
第三十二条 存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。
第三十三条 存货计价：
购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；
自制的按制造成本计价；
委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；
投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；
盘盈的以同类存货价值计价；
接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。
第三十四条 发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。
第三十五条 存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。
第三十六条 低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可以一次返摊销或者分期摊销。
第三十七条 存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。
第三十八条 存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。
第三十九条 存货非常管理：
做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；
超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；
贬值的存货应及时清理并恰当处理；
冷背或包含了精神损耗的存货应努力处理；
变质的存货，可以削价处理。
第四十条 存货赊销管理：
赊销对象应进行信用分级管理（见预付与赊销信用等级表）；
赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续；
赊销前应按授信制度订立合同；
赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记；
赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠；
合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失；
赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。
第七章 成本费用管理
第四十一条 费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。
第四十二条 虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。
递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。
开办费资投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为5年。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。
固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。
第四十三条 商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理批准后方能报销。其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，２０００元（含２０００元）以下，由部门经理审批；２０００元以上由企业经理审批。
第四十四条 正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，在票据背后由经手人、报销人、验收人、负责人（指报销人或经手人的直属上级第一负责人）。
第四十五条 费用开支的标准
差旅费开支标准（另行制定 ）
业务费开支标准（见附件）
公司领导、管理部门业务费由公司核定定额标准。
销售部门销售业务活动费按规定计提（标准见附件）由总经理统一掌握。当计提业务费小于业务费限额时，仍可按限额报销挂帐（但不准超过三个月），待有计提业务费时扣回。
研发制造及工程部单位的业务费为该部门按项目业务费计提规定执行，由管财务副总经理统一掌握使用。
办公费日常办公用品按每人每月一定标准（标准见附件）控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。
福利费：按工资总额的 14％按月计提应付福利费，按2％计提工会经费，严格控制使用，不得超支。
培训费：集团公司按全员年工资，总额的1。5％计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经公司董事长签字，方可报销，并计入该部门业务费。
通讯费：部门、个人通讯费标准按公司核定定额标准（见副件）。超出部分按规定处罚。
第四十六条 费用审批程序：包括财务报销及审批程序和原始票据批准（见附件）
第八章 筹资管理
第四十七条 筹资是公司根据发展需要，在自有资金不能满足和保证公司正常运转时，从外部获取资金以达到企业经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑企业实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最佳效益。
第四十八条 筹资策略是公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标，对资金筹集问题所采取的行动方针。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面，筹资策略是决定集团公司筹资效益最重要的因素，是公司筹资方法选择和运用的依据，筹资的目的是投资，筹资策略必须以投资策略为依据，充分反映公司投资的要求。
第四十九条 公司筹资的评价准则：
以“投”定“筹”：公司投资是公司的各项需要，包括固定资产投资的需要和流动资金的需要，公司投资不能盲目进行，必须以“投”定“筹”，筹资的时机、规模和组合，必须依据和适应投资的要求，这一原则要求在制定筹资策略之前确定企业投资策略。
量力而行：公司筹资都是要付出代价的，这是商品经济等价交换原则的客观要求，其中有些筹资的代价表现在承担一定的债务、如发行债券、定期租赁等。必须充分考虑公司的偿还能力，如果负债过多，公司就有可能入不抵出甚至破产。因此，公司在筹资时，必须全面地衡量收益情况和偿还能力。做到量力而行。
具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司对筹集来的资金、资产、技术的掌握、管理和运用或吸收能力。配套能力指公司其他的生产要素，如人、财、物、技术、管理与筹措的资金资产协作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影响到企业投资效益，并进而决定着公司的偿还能力。所以在进行筹资时，必须综合考虑公司的各种生产要求，寻找能使公司各种生产要素彼此协调的方案。
筹资成本：筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用，主要包括（1）筹资过程中的组织管理费；（2）筹资后的利息或股息租金等支出；（3）筹资时所支付的其他资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素，对于选择评价公司筹资方式有重要意义。
借款对公司的控制权。在评价公司筹资方案时，必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。
公司筹资管理的难度。公司筹资管理的难度主要指公司筹资由一套审批程序及筹资过程的组织管理工作。公司筹资管理的难度，决定公司能否及时得到资金以及为此而付出的代价，这也是评价公司筹资方案时，应着重考虑的问题。
公司筹资的期限要适当。
公司负债率和还债率要控制在一定范围内。
公司筹资要考虑税款减免及社会条件的制约
有利于公司竞争力的提高。
第五十条 筹资机会的选择：公司必须为投资而筹集必要的资金，公司筹资的机会是客观存在的，能否抓住筹资机会，不但直接影响公司筹资的经济效益，而且关系公司的生存与发展，因此不可忽视。分析与评价公司筹资机遇，主要运用上述筹资的10项评价准则来评价工资投资的环境条件。
第五十一条 银行筹资是公司资金筹集的最主要的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。银行筹资不涉及公司资产所有权的转移，但一旦无力偿还贷款则可能使公司陷入困境，甚至导致破产。
第五十二条 股票筹资是为了筹措资本，是公司最基本的融资方式之一，股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用，更重要的是它作为公司的资本基础，实际上是公司实�
