3-金融保险部分-第2节
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14．违规从事自营业务
定性依据：《证券法》第13条“证券公司自营业务必须以自己的名义进行，不得假借他人名义或者以个人名义进行。证券公司不得将其自营账户借给他人使用。”
处理处罚依据：《证券法》第19l条“综合类证券公司违反本法规定，假借他人名义或者以个人名义从事自营业务的，责令改正，没收违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下罚款；情节严重的，停止其自营业务。”
15．买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金
定性依据：《证券法》第7；条“在证券交易中，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：（一）违背客户的 委托为其买卖证券；（三）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金；（四）私自 买卖客户账户上的证券，或者假借客户的名义买卖证券。”
处理处罚依据：《证券法》第19；条“证 券公司、证券登记结算机构及其从业人员未经客户的委托，买卖、挪用、出借客户帐户上 的证券或者将客户的证券用于质押的，或者挪用客户帐户上的资金的，责令改正，没收 违法所得，并处以违法所得一倍以上五倍以下罚款，并责令关闭或者吊销责任人员的从业资格证书。构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
（四）外汇管理
16．逃汇
定性依据：《外汇管理条例》第39条“境内机构的经常项目外汇收入必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。”第10条“境内机构的经常项目外汇收入，应当按用国务院关于结汇、售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行，或者经批准在外汇指定银行开立外汇账户。”
处理处罚依据：《外汇管理条例》第39条“有下列逃汇行为之一的，由外汇管理机关责令限期调回外汇，强制收兑，并处逃汇金额百分之三十以上五倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）违反国家规定，擅自将外汇存放境外的；（二）不按国家规定将外汇卖给外汇报定银行的；（三）违反国家规定擅自将外汇汇出或者携带出境的。”
《刑法》第193条“国有公司、企业或者其他单位，违反国家规定，擅自将外汇存放境外；或者将境外的外汇非法转移到境外，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役；”
《最高人民检察院公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》第38条“公司、企业或者其他国有单位，违反国家规定，擅自将外汇存放境外，或者将境外的外汇非法转移到境外，单笔或者累计数额在五百万元以上的，应予追诉。”
17．套汇
定性依据：《外汇管理条例》第40条“有下列非法套汇行为之一外，由外汇管理机关给予警告，强制收兑，并处非法套汇金额百 分之三十以上三倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的支出；（二）以人民币为他人支付境内费用；由对方付给外汇的；（三）未经外汇管理机关批准，境外投资者以人民币或者境所购物资在境内进行投资的；（四）以虚假或者无效的凭证、合同单据等向外汇指定银行骗购外汇的。”
处理处罚依据：《外汇管理条例》第40条“有下列非法套汇行为之一的，由外汇管理机关给予警告，强制收兑，并处以非法套汇金额百分之三十以上三倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）违反国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外 汇支付的支出；（二）以人民币为他人支付境 内费用，由对方付给外汇的；（三）未经外汇管理机关批准，境外投资者以人民币或者境外所购物资在境内进行投资的；（四）以虚假或者无效的凭证、合同单据等向外汇指定银行骗购外汇的。”
18．违规擅自经营外汇业务
定性依据：《外汇管理条例》第27条“金融机构经营外汇业务须经外汇管理机关批准，领取经营外汇业务许可证。未经外汇管理机关批准，任何单位和个人不得经营外汇业务。经批准经营外汇业务的金融机构，经营外汇业务不得超出标准的范围。”
处理处罚依据：《外汇管理条例》第4l 条“未经外汇管理机关批准，擅自经营外汇业务的，由外汇管理机关没收违法所得，并予以取缔；构成犯罪的，依法追究刑事责任。经营外汇业务的金融机构擅自超出批准的范围经营外汇业务的，由外汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，并处违 法所得1倍以上5倍以下罚款；没有违法所得的，处以10万元以上50万元以下罚款。 情节特别严重或逾期不改正的，由外汇管理机关责令整顿或者吊销经营外汇业务许可 证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
19．私自买卖外汇（变相买卖、倒买倒卖 外汇）
定性依据：《外汇管理条例》第10条“境内机构的经常项目外汇收入，应当按照国务院关于结汇、售汇及付汇管理的规定卖给外汇指定银行，或者经批准在外汇指定银行开立外汇账户。”第11条“境内机构的经常项 目用汇，应当按照国务院关于结汇、售汇及付汇管理的规定，持有效凭证和商业单据向 外汇指定银行购汇支付。”第14条“个人因私用汇，在规定限额以内购汇。超过规定限 额的个人因私用汇，应当向外汇管理机关提出申请，外汇管理机关认为其申请属实的， 可以购汇”。第20余“境内机构的资本项目外汇收入，应当按照国家有关规定在外汇指定银行开立外汇账户；卖给外汇指定银行的，须经外汇管理机关批准。”
处理处罚依据：《外汇管理条例》第46 条“私自买卖外汇、变相买卖或。者倒买倒卖外汇的，由外汇管理机关给予警告，强制收兑，没收违法所得，并处违法外汇金额百分之三十以上三倍以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
20．金融企业会计核算、财务管理问题
问题定性、处理处罚参照本规范企业部分内容，具体依照《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》和《保险企业会计制度》处理。
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