03-货币资金-第2节
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支出
1。错弊：从银行存款中提取现金的用途不合法、不合理。从银行存款中提取现金，必须说明合理的用途，银行才能给予办理提款手续。但有时由于银行监督不力，在没有正常理由的情况下，也从银行存款中提取出现金，提款后，用于非法开支，如出借帐号后的提取现金，从中收取好处费。
防范措施：检查提取现金的有关摘要上的说明，看其有无正当理由；提取现金后，核对其是否记入现金帐；然后根据“现金日记帐”和付款凭证上所反映的业务内容，以及和“现金”科目的对方科目来分析该笔现金的去向是否明确，是否合理合法。
2。错弊：银行存款划出不合理、不合法。如为了购买按正常手续无法买到的社会集团专项控购商品，从银行将款项划给无需办理控办手续的某单位，从而达到非法目的。
防范措施：审阅划出银行存款的会计凭证上的付款理由是否正当，收款单位与本单位有无正常的业务往来；调查询问收款单位，从而查处问题。
3。错弊：银行存款支出后不记帐以掩盖非法开支。
防范措施：进行“银行存款日记帐”与“银行对帐单”逐笔核对，如有问题，立即改正。
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